부가세 신고기간 연장 방법, 부가세 계산 총정리

jeahyun

·

부가세 신고기간 연장 방법, 부가세 계산 총정리

사업장을 처음 운영하시는 분들은 ‘세금’이라는 단어만 들어도 머리가 지끈거리곤 합니다. 또한 종합소득세를 제외하고 매년 1-2회씩 납부해야 하는 부가세 신고 서류를 미리 준비하지 못해서 곤란한 상황을 겪는 분들도 종종 계시곤 하는데요.

따라서 이번 글에서는 부가세(vat)란 정확히 무엇인지 ‘쉽게’ 알아보고, 부가세 신고기간 연장 방법 및 알아두면 좋은 여러가지 팁을 공유하도록 하겠습니다.

부가세 계산 방법(부가가치세)

부가세란 쉽게 말해 불어난 상품의 가치만큼 세금을 지불하는 것을 의미합니다. 한국에서는 부가세율(vat)을 10%로 정하고 있으며, 이는 판매가에서 원재료값을 제외한 금액의 10%에 해당합니다. 쉽게 한번 예시를 들어보겠습니다.

우리가 만약 1,000원 짜리 재료를 사서 3,000원에 판매했다면 매출이익은 2,000원에 해당할 것입니다. 그리고 여기서 10%인 200원을 부가세로 납부하게 되는 것이죠. 하지만 실제로는 이보다 더 적게 납부하는 경우들이 대부분입니다. 왜 그런 것일까요?

부가세는 저희만 납부하는 것이 아니라, 저희에게 원재료를 판매한 사람도 납부를 하게 됩니다. 따라서 우리가 구매한 원재료 값에도 부가세가 녹여져 있으며, 부가세의 계산 공식은 매출세액 – 매입세액에 해당하기 때문입니다.

매출(3,000원) = 매출액(2,800원) + 매출세액(200원)

매입(1,000원) = 매입액(900원) + 매입세액(100원)

부가세 : 매출세액 – 매입세액 = 100원

이 부분에서 조금 헷갈리시는 분들이 계실 수도 있습니다. 하지만 이러한 공식을 한 번만 알아두시면 부가세에 대한 기본 원리는 전부 파악했다고 보실 수 있습니다.

위에서 제가 설명드린 원재료 비용과 판매가격은 이해를 돕기 위한 예시이므로, 여러분들이 직접 원재료 값과 판매가를 대입해서 계산해 보시면 더욱더 명확하게 이해가 되실 것입니다.


부가세 신고기간

부가세 신고 기간

부가세 신고 기간은 간이사업자, 일반사업자, 법인사업자에 따라서 조금씩 차이가 있습니다. 각각 표로 정리해 보자면 아래와 같습니다.

신고 대상자과세 대상 기간
간이사업자1년을 과세기간으로 매년 1월에 신고
일반사업자1월 1일 ~ 6월 30일 : 1기 신고
7월 1일 ~ 12월 30일 : 2기 신고
법인사업자1월 1일 ~ 3월 31일 : 1기 신고(예정)
4월 1일 ~ 6월 30일 : 1기 신고(확정)
7월 1일 ~ 9월 30일 : 2기 신고(예정)
10월 1일 ~ 12월 30일 : 2기 신고(확정)


참고로 간이사업자의 경우 1년을 과세기간으로 잡고, 매년 1월에 부가세 확정신고 및 납부를 진행합니다. 그러나 7월 1일을 기준으로 일반사업자로 전환했거나, 예정부과기간(1. 1 ~ 6. 30)에 세금계산서를 발행한 경우는, 해당 기간을 과세기간으로 하여 7월 24일 까지 확정신고·납부를 진행하셔야 합니다.

또한 간혹 일반사업자분들도 예상치 못하게 부가세가 많이 나와서 운영에 차질이 생기는 경우들이 있습니다. 이러한 상황을 방지하기 위해 법인사업자와 같이 부가세 예정신고라는 제도를 이용하실 수 있습니다.

부가세 예정신고란?

부가세 예정신고란 3개월마다 한 번씩 부가세를 납부하는 제도입니다. 즉 1년에 4차례에 거쳐서 부가세를 납부하기 때문에 부가세 납부에 대한 부담을 줄일 수 있으며, 재정적인 문제로 인해 운영에 차질이 생기는 것을 방지할 수 있습니다.


부가세 납부기한 연장 신청

사업자분들이 재정적인 문제를 겪거나, 재난 피해 등으로 경영의 어려움을 겪는 경우에는 부가세 납부기한 연장 신청이 가능합니다. 신청 방법은 아래와 같으며, 가장 먼저 아래 링크를 통해 홈택스 홈페이지로 접속하시면 됩니다.

부가세 납부기한 연장 신청

홈택스 홈페이지에 접속하셨다면, 상단의 신청/제출 탭을 누르셔서 ‘신고분 납부기한 연장신청’ 버튼을 누르시면 됩니다. 이후 아래의 순서대로 연장신청을 진행하시면 됩니다.

  1. [납부할 국세의 내용]에서 대표 세목을 ‘부가가치세’로 설정
  2. 분납횟수 항목 입력
  3. 분납기한 및 분납할 금액 입력
  4. 납부기한 연장 사유 및 관련 서류 첨부


참고로 납부기한 연장 신청은, 말 그대로 납부기한만 연장이 되는 것이며 신고는 반드시 25일까지 완료하셔야 합니다. 또한 기본적으로 부가가치세 납부 방법은 아래와 같습니다.


부가세 납부 방법

부가세 납부는 홈택스 / 은행창구 / ATM / 인터넷뱅킹을 통해서 가능합니다. 특히 홈택스를 이용하시면 업장이나 집에서도 간편하게 부가세 신고 및 납부가 가능하며, 이용 시간은 06 – 24시까지만 가능합니다.

하지만 7월 1-9일 / 7월 11-24일 사이에는 새벽 1시까지 이용 시간이 연장되오니, 업장 영업을 늦게 마치시는 분들은 참고하시길 바랍니다.

또한 부가세는 카드 할부로 분납도 가능합니다. 하지만 카드사별로 무이자 기준은 다르기 때문에, 이 부분에 대해서는 보다 정확하게 확인해 보시는 것을 추천드립니다.

국내 카드사 할부 조회
롯데카드우리카드
비씨카드케이비국민카드
삼성카드하나카드
신한카드현대카드

부가세 신고 후 수정이 가능할까?

부가세를 잘못 신고했을 때 수정이 가능한지 궁금하신 분들이 계실 것입니다. 물론 수정이 가능하며 추가 납부가 생기면 수정신고, 환급받을 금액이 생긴다면 경정청구라고 합니다.

수정 신고의 경우는 가능한 빨리 할수록 신고 가산세 등이 줄어들게 됩니다. 또한 경정청구는 신고 기한으로부터 5년 이내까지만 가능하다는 점, 참고하시길 바랍니다.


면세사업자 부가세

면세사업자들은 판매하는 상품이나 서비스가 부가세법상 면세에 해당합니다. 이러한 경우는 대부분 부가세가 붙지 않는 물건을 팔거나 서비스를 제공하는 사업자들이 해당합니다.

부가세가 붙지 않는 면세물품과 서비스는 생각보다 다양하며, 물품 중에서는 가공하지 않은 농·축·수산물, 신문·잡지, 여성 생리대, 연탄 등이 존재합니다.

또한 용역중에서는 의료보건용역, 의약품조제용역, 학원 교육서비스, 은행·보험의 금융서비스 등이 모두 부가세가 붙지 않습니다. 병원비나 학원비 영수증에 부가세가 없는 것도 이러한 이유 때문입니다.

쉽게 말해, 부가세를 면제해주는 대신 공적인 영역의 물품 및 서비스의 가격을 조금 내리겠다는 취지로 보시면 되는 것입니다. 따라서 이러한 면세사업자들은 소비자로부터 받는 부가세가 없으니 납부할 부가세도 없는 것입니다.

이 포스팅은 파트너스 활동으로 소정의 수수료를 제공받을 수 있습니다.

Leave a Comment